Како попунити извјештај о новчаним токовима: пример пуњења, пуњење налога, правила, прописа

Један од рачуноводствених стандарда, који годишње даје у статистици - ово извештај о новчаним токовима. Овај документ одражава податке о доступности готовине и готовинских еквивалената, извора њиховог настанка и правцима употребе. Ми сматрамо да у детаље како да попуни извјештај о новчаним токовима.

zahtevi

Овај извештај одражава плаћања и приходе у токовима рачуна и готовинских еквивалената. Касније су веома финвлозхенииа који се лако може претворити у новац, али то може нешто променити трошкови. Све организације које су рачуноводство, мора узети изјаву о новчаним токовима. Узорак је испуњен рачуновођа, треба да обезбеди до краја првог квартала наредне године извештавања.

Ми сматрамо да детаљно који се производи нису укључени у документу:

• износ бартер трансакција;
• инвестирају у готовинских еквивалената;
• валути;
• пријем новца у банци, пренос средстава између рачуна, који не мењају укупан износ средстава.

Приликом попуњавања извештај све теме додељени актуелним, финансијских и инвестиционих активности. У првом случају то одражава финансијске резултате обичне активности у другом - у вези са стицањем основних средстава. Исплате које мењају структуру капитала и позајмица односи на активности финансирања. Следеће ће бити обезбеђена упутства за завршетак извештаја о новчаног тока, који је детаљно описан у, што износи да уђу у сваком од редова.

пропала показатељи

Стандардни образац не укључује линијама. Ако документ се испоручује у статистици, кодови треба да спусти на своју руку, на основу Министарства финансија Ордер №66. У другим случајевима бројевима чланак није потребно.

Неки токови су умрезене. На пример, уколико нису више карактеришу активности извођача него саме фирме. Ове активности укључују:

• токове готовине агента комисије у вези са платном промету;
• ПДВ и акцизе;
• примања од колега повезан са накнаду комуналних записи за изнајмљивање.

Након одраз ваљани ПДВ треба навести разлику између износа примљених од уговорних, и на листи исплате део. Ови бројеви могу да се појаве на линијама:

• 4119, ако се ПДВ на листи добављаче и буџет је мањи од примљених од купаца и из буџета;
• 4129, ако се ПДВ на листи добављача и буџет, више од примљених од купаца и из буџета.

karakteristike

• У извештају не одражава читаву листу новчаних токова. Исто операција може се сврстати у неколико категорија. У овом случају, један плаћање бити подељен у одвојене трансакције.
• Овај извештај је испуњен хиљада. Или милиона. Руб.
• Ако се примају средства у страној валути, у извештају се чува износ, преведен на руски рубаља по курсу на дан пријема уплате. Ако је број сличних операција, чија цена је у валути друге земље, велики, можете користити средњи курс.
• Будите сигурни да одражава средства готовински еквиваленти које мењају цену и може се продати у било ком тренутку.

шешир

Прва ствар у извештају садржи информације о организацији: назив фирме, ПИБ, врсту активности. Наставите да салда на рачунима иу руци на почетку периода. Све потоци су подељени у три групе (струја, инвестиционе и финансијске трансакције), од којих је свака даље подељени у приходима и расходима. Како попунити извештај о новчаним токовима? Поред сваког члана две колоне наведене. У првом ( "3") ушао износ у извјештајном периоду, ау другом ( "4") - претходни.

Оперативне активности

Главни извор средстава организације су новац од купаца и добављача. Стога, у складу (стр.) 4111 одражава износ прихода и примљени аванси мрежу ПДВ и акцизе. Ове информације могу се добити од брзине на ДТ рачуна на рачун најликвиднијих средства (50 до 58) и КТ62 (76).

Износи примљени закуп, накнаде и друга провизија нето ПДВ-а се наводи на стр. 4112. Ако је уобичајена активност организације је закуп имовине, ови износи треба да буду укључени у приход. На стр. 4113 прецизирао приход од препродају финвлозхени и осталих прихода признају као посебна ставка (4119). У овом чланку, нарочито, укључују:

• отплата кредита одобрених запосленима;
• повратак претходно неутрошених готовог новца;
• финансијски резултат девизних трансакција;
• камате на инвестиције дуга.

Укупан приход забележен у стр. 4110. Овде је први део издао рачуноводствени стандард извјештај о новчаним токовима.

Поступак је сличан пуњења потрошње. Прво, навести износ који се плаћа добављачима сировина (4121). Подаци су узети из биланса, нарочито износе приказане на промета КТ50 (51, 52) и ДТ60 (76). трансфер новца преко уговорних огледа 91/2, а новац потрошен одговорних лица. Даље, извештај указује на количину уплаћеног плате (4122). Ови подаци су узети из уноса ДТ70 КТ51. Да одражава износ камате на обавезе доделити посебну страну. 4123.

Износ плаћен за порез на добит са истим именом наведен у стр 4124.. Збир свих осталих пореза, осим индиректно, за плаћање социјалног осигурања признају на стр. 4129. Следеће приказује укупне трошкове готовине (4120) и финансијски резултат из пословних активности (4,100). Ево како да попуните извјештај о новчаним токовима рачуна биланса.

Инвестиционе активности: приходи

У том процесу, организација може куповати и продавати стална средства. Токови готовине из таквих операција треба да буде у извештају о токовима готовине. Попуњени образац узорак приказан испод.

У другом делу извештаја показује износ дивиденди добили (стр. 4214), приход од продаје акција у другим компанијама (стр. 4212), финвлозхенииа. Податак преузет из револуција ДТ50 (52, 58) и 76 делова ЦТ дивиденди. Да би се одредио стварни износ финвлозхени потребе ових трансакција истаћи износе које су спроведене од стране под-рачун "интереса на белешкама." Извјештај садржи информације о отплати кредита одобреног (стр. 4213), који је преузет из брзине ДТ50 КТ58. Одвојено додијељени износ осталих (п. 4119), а укупна приход (стр. 4210).

Инвестиционе активности: трошкови

Одвојено, износ средстава за куповину дужничких хартија од вредности, кредита (стр. 4223), финвлозхенииа (стр. 4222), на камате плаћене власницима акција и обвезница (стр. 4224), друга плаћања (стр. 4229). Даље је истакао реда за приказ износ трошкова. Информације на основу којих унио податке у тексту се узима из оптицаја до ДТ58.

Ево како да попуните извјештај о новчаним токовима у другом делу.

Финансијски активности: приходи

Информације о новчаним токовима у вези са променама у структури капитала, уписује се у трећем делу рачуноводствене стандарде "Извештај о токовима готовине". Поступак за попуњавање исти као онај пре. Прво, одредите износ примљен од стране предузећа на кредит (4311). Подаци су прикупљени од брзине КТ66 (67) ДТ50 (51). Износ кредита, издао меница се одвојено (4314), као и власници депозита у извјештајном периоду (4312, 4313) је, као и друге трансакције (4.319) и укупан приход (4310).

Финансијски активности: трошкови

Информације о новчаним токовима у циљу спасење менице Централне банке дуга, отплата кредита се признају у стр. 4323. Подаци су узети из брзине ДТ66 (67) и КТ50 (51). Посебно одражавају исплата дивиденди (4322), друге трошкове (4329).

Резултати

У п 4400. Приказује укупни биланс који се добија додавањем збир п. 4100, 4200 и 4300. Негативна вредност се уноси у заградама. Осим тога, то показује:

• Фонд стање на почетку (4450) и на крају (4500) извјештајне године.
• Монетарна вредност ефекта курса према рубље (4490).

Ево како формализован извештај о токовима готовине предузећа. Попуњен формулар мора бити достављен Федералном Пореској служби у вези са годишњим рачунима. Ово правило важи за све организације које су водеће рачуноводство, са изузетком непрофитних организација. Мала предузећа, чији резултати могу се разумети без извештаја не може да пружи информације.

Како попунити новчаним токовима директном методом?

01.01 Компанија има стања на благајни (3000 рбл.) И на банковном рачуну (60000 рбл.). Потребно је скренути извјештај о новчаним токовима. Термс попуњавање горе описано.

У складу "на почетку биланса године" уплатио износ од: 3 + 60 = 63 хиљада рубаља ..

За текући период, организација је добила 1,77 милиона рубаља .. у виду плаћања од купаца и други 472 хиљада. трљати. у облику аванса. Ови подаци су узети из уноса ДТ50 и ДТ50 КТ62 КТ62. Пријави Тхе Лине "Приливи од продаје" (стр. 4111) указују на износ ПДВ 1770-270 + 472-72 = 1,9 млн. Руб.

У текућем периоду, организација је добила државну помоћ у износу од 70 хиљада. Руб. Средства су коришћена за куповину сировина потребних за производњу производа. Равнотежа ових трансакција се потврђује објаве:

ДТ51 КТ86 - добила средства из буџета.

ДТ86 КТ98 - чине одложено трошкове.

Пошто државна помоћ повећава ИЦ, ови износи се признају у другом делу извештаја у "осталих прихода" (стр. 4119).

Током године, компанија пребачен према добављачима 944 хиљада. Р. Подаци се узима из ДТ60 жичења КТ51. Овај износ је нето ПДВ-а се наводи на стр. 4121. Поред тога, из касе 150 хиљада. Рубаља су издате за исплату плата запослених. Подаци се узима из ДТ70 жичења КТ50. Овај износ се уписује у страни 4122..

Током године, запослени у финансијском помоћи организације у износу од 210 хиљада. Рубаља је обезбеђен. Подаци се узима из ДТ73 жичења КТ50. Ова исплата је повезана са тренутном активношћу и појављује се у "осталих плаћања".

Запослени се вратио неутрошена средства одговорне на благајни у износу од 10 хиљада. Руб. У истом периоду, од добављача ушао у казну за кршење уговора о продаји робе у износу од 210 хиљада. Руб. Ове операције су дизајнирани да балансира објаве: ДТ50 КТ71 (76). Износ казне и одговорног средстава 220 хиљада. Руб. су укључени у "остале приходе". Ево како да попуните извјештај о новчаним токовима од стране трансакција из пословних активности.

Током године, организација продала машину и зграду. Приход од трансакције износили милиона РУР 1.18 .. Ту су и спроводи Централна банка у другом ентитету у вредности од 40 хиљада. Руб. Ове трансакције се евидентирају у билансу жичану ДТ51 КТ60 (76) у укупном износу од 1.220.000 в РУР .. У извештају, ове трансакције се евидентирају на стр 4211. (У износу од остварени рад без ПДВ-а) и 4222.

80 хиљада. Рубаља пребачен за текући период ЛЛЦ. у облику кредита. Подаци се узима из ДТ51 жичења КТ58. Овај износ је наведено на стр 4213..

ОС стицање фирма провео 885 хиљада. Руб. Подаци се узима из ДТ60 жичења КТ51. Друге организације су одобрени кредити у износу од 60 хиљада. Руб. Подаци се узима из ДТ58 жичења КТ51. Ове две операције су ушли у линијама 4221 и 4223.

Током периода извештавања, организација је добила краткорочни кредит од 12 хиљада. Руб. (ДТ51 КТ66). Овај износ се снима на стр. 4223. Компанија је такође вратио узети банкарски кредит од $ 320 хиљада. Руб. Цифре су узете из брзине ДТ66 КТ51. Ова операција је забележено на стр 4323..

Извештај о токовима готовине правила пуњење буџета плаћања

Готовински токови који се односе на ПДВ, неопходно је да покаже сведен на минимум. Укупан износ пореза се обрачунава на све операције, али је приказан у контексту тренутне трансакције. Износ пореза и накнада наведени у буџету, износио је 360 хиљада рубаља: НПП - 130 хиљада рубаља, ПДВ - .. 210 хиљада рубаља, друге порезе - .. 20 хиљада рубаља .... Све ове количине се евидентирају у билансу стања ДТ68 жичења КТ51. У извештају се износи су у стр. 4124 (240 хиљада. Руб.) И 4129 (20 хиљада Трљај..).

Како попунити извјештај о новчаним токовима: пример попуњавања коначне линије

Укупно новчани токови из инвестиционих трансакција (4200) се израчунава одузимањем од збира свих средстава примљених и утрошених по запремини. Прелиминарни подаци би требало да буду "чисти" од ПДВ-а:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 хиљада. Руб.

ПДВ на финансијске трансакције није био покрет. . Према томе, добијени ток који се чувају на страни 4219, је:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 хиљада. Трљај.

Биланс финансијског пословања је следећа:

12 + 70-320 = -238 хиљада. Трљај. Овај износ је забележен у изјави у загради.

Разлика између свих прихода и расхода (843 + 310-238 = 915 хиљада. Руб.) Огледа се у чланку "Крајњи биланс за период." Посебно наведено у равнотежу крај године фонда. Он је:

63 + 915 = 978 хиљада. Трљај.

Ево како да попуните извјештај о новчаним токовима. Пример пуњења представљен на слици на.

Како да издвоји ПДВ?

Сав приход и трошења средстава треба да "почисти" пореза пре пуњења извештај. Овај процес проузрокује тешкоће у рачуновођа. Нису сви ПДВ рачуна исказују одвојено. Како не би грешке у прорачунима, неопходно је:

• издвајају годишње количине обртаја ДТ62 (60) КТ51;
• добијени цифра помножи 18/118, наглашавајући тиме ПДВ;
• преостали износ ће бити "очишћена" од пореза.

Овај метод обрачуна је погодан само извођачи који продају робу у стопи од 18% -с. Како се носити са производима од које ће послужити као 10% стопу, и онај који не ослобађа од ПДВ-а? У таквим случајевима потребно је поделити токове са различитим стопама операција:

Добијени стање ПДВ = ПДВ + примио износ из буџета - Наведене ПДВ - плаћа ПДВ.

Израчунајте разлику и да ће "очистити" новчани ток из одређене активности:

• Позитиван број је забележен на страници 4119 .;
• Негативни износ се огледа у загради на стр 4129..

Нису сви рачуновође у складу са алгоритма. Ако ПДВ-токови у извештају се не одвајају, то би требало бити наведено у образложењу.

Како да одражава плату?

На стр. 4122 списак свих уплата које се односе на плате. Питање је да ли жели да доведе на ово место, осим плате, регрес за годишњи одмор и бонусе, и личних пореза на доходак и доприноса за осигурање? Неки стручњаци верују да одражавају на страни 4129. У овој подјели можете видети који су послали новац у овом чланку треба да наведете само промет од ДТ70 КТ50 (51), као и износ трансфера пореза на доходак, накнада и других пореза :. запослених, односно буџета. Други верују да је на стр 4122. Треба да покаже сва плаћања у вези са платном списку. Тада можете одредити колико кошта организацију "садржаја" запослених. Обе опције имају право на постојање. Потребно је само да одредите у образложењу одражава изабрани информације руте.

НПП

Да би се правилно попуните формулар, потребно је да одлучи о томе како је трансакција била добит, која је извор плаћања пореза на добит у току године, а затим, у зависности од резултата добијених за унос података. Најчешће, извор прихода био је приход од редовних активности. Према томе, износ пореза се снима на стр 4124..

готовински еквиваленти

Како попунити извештај о новчаним токовима у односу на високо ликвидна финансијска улагања? За почетак, хајде да се позабавимо онима тачно која имовина припада овој категорији. Готовински еквиваленти - то су рачуни банака, депозите по виђењу, и друга средства која се могу лако конвертовати у готовину, али је ризик од промене цена. Биланс вредности се исказују на стр. 1250. Исти износ треба да буде пребачен у извештају.

Организација може бити регистрован о стању имовине, чија је цена је деноминирани у валути друге земље. У том случају, како да заврши извештај о новчаним токовима? Пример уношења података о девизним трансакцијама.

Принцип дизајна је слична на стање пуњења извештаја. Валути вредности се огледају у облику №1 по стопи од рубаља конверзија на дан трансакције. Приликом израде суме долара и биланса евра на рачунима на почетку године (стр. 4450) и на крају (стр. 4500), потреба да се наведе курсу на дан 31. децембра. Разлика која се добија након прорачунавања, неопходно је да се одражава у склопљеном страници 4490. Ако готовински еквиваленти и акредитиви у страној валути у организацији не, прорачуни врши по следећој формули .:

С. = 4490 годишњим прометом ДТ50 (52) КТ91-1 - годишњи КТ50 обрт (52) ДТ91-2.

Проверите исправност прорачуна могу бити на следећој формули:

С. 4500 = страница. 4450 - Страница. 4400 - Страница. 4490.