ФинансијеРачуноводство

Поступак за обављање готовинских трансакција

Можда не постоје таква предузећа која би, у вршењу својих активности, могла да дођу до таквог појма као "готовинске операције". Да ли је то обрачун са клијентом, исплата зарада запосленима и други трошкови, на примјер, плаћање службених путовања или економске потребе - све ово је далеко од потпуне листе оних радних момената у којима је потребно строго пратити редослед извршавања готовинских трансакција.

Али шта је тај концепт - "готовинске операције"? А какав је ред њиховог понашања?

Под њима треба разумјети пријем и складиштење, као и трошење готовинских новчаница и новчаних докумената.

На рачуноводство за готовинске трансакције постоји низ захтјева који су сљедећи:

  • Документи који одражавају кретање готовинских и новчаних докумената морају бити исправно и благовремено издати.
  • Контрола над одређеном употребом средстава и њиховој сигурности.
  • Усклађеност са готовином, као и плаћање и дисциплину плаћања.

Свако предузеће које има свој благајни мора прибавити књигу новца, коју благајник чува у једном примерку. Осим тога, она би требала бити навојем, нумерисана, одштампана. Књига је потврђена потписом руководиоца предузећа и главног рачуновођа.

У овој књизи се благајник дневно бележи расположиви салдо готовине, који благајник има почетком дана, њиховом кретању (доласку, расходу) током целог дана и стање на почетку наредног. Сваки запис треба да се направи у 2 копије, од којих један остане у самој књизи, а други треба пренети на рачуноводствено одељење, које ће служити као извјештај за благајника.

Корекције у кеш документима су неприхватљиве.

У циљу спровођења синтетичког рачуноводства готовинских трансакција, коришћење главног активног рачуна 50 "готовина" где ће вредности почетног и завршног стања одражавати расположивост средстава на почетку и крају читавог извјештајног периода. Задуживање овог рачуна служи као индикатор прихода, а кредит, напротив, надгледа потрошњу новца.

Одговорност за поступак обављања готовинских трансакција пада на рамове шефа предузећа. Према законодавству Руске Федерације, лица која крше новчану дисциплину морају се казнити.

Данас у вези са свеобухватном компјутеризацијом постало је могуће одржавати електронску књигу новца, што знатно поједностављује рад благајника. Међутим, у таквим условима рада, потребно је редовно проверавати софтвер средстава која обезбеђују обраду готовинских докумената.

Савремени су направили промјене не само на техничкој страни готовинских операција, већ су додиривали и сам ред њиховог понашања.

У септембру 1993. године, Управни одбор Централне банке Русије усвојио је одлуку у којој је усвојен поступак спровођења готовинских трансакција, 40 који је поред општих одредаба укључивао и:

  • Водич за пријем и издавање новца у готовини, као и поступак издавања готовинских докумената.
  • Смјернице за управљање новчаницама и складиштење новца.
  • Правила за обављање ревизије готовинског одељења , као и поштовање контроле готовинске дисциплине.

Поред тога, документ има четири апликације:

  1. Опис знакова и правила, чија је сврха одредити исплату новчаног новчаница (банковна белешка) и новчић Банке Русије.
  2. Водич за транспорт и складиштење новца
  3. Техничко јачање канцеларија за готовину у предузећима и опремање њима алармима. Захтеви за техничку сигурност.
  4. Образац израде акта о извршењу ревизије на благајни.

Скоро деветнаест година поступак за обављање готовинских трансакција био је сличан скуп правила и укинут је као неефикасан нормативни акт у јануару ове године, са ступањем на снагу Уредбе бр. 373-П.

Ако упоредимо ове и друге нормативне документе, може се запазити да у новој верзији има позитивне промјене. Међутим, нека питања су остала неријешена.

Укратко, они који су директно заинтересовани за поступак обављања готовинских трансакција због професионалних активности или из неких других разлога неће бити сувишни. Позиције бр. 373-П пажљиво се испитују.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 sr.unansea.com. Theme powered by WordPress.