Пореско оптерећење: дефиниција и карактеризација његових компоненти

Често, како би се оптимизирало опорезивање добити, финансијске услуге великих фондова развијају схеме у којима се организује кретање финансијских и робних токова тако да се структуре посредника са повезаним лицима распуштају (службеници који су руководиоци или дио оснивача више предузећа истог холдинга ).

Светско искуство у области опорезивања показује да би оптимално пореско оптерећење платиша требало да износи до 40% прихода.

Пореско оптерећење у Русији предузећа општег пореског система понекад износи до 70% укупног прихода. Такав висок проценат се објашњава нивоом пореске цијене прихода од стране плаћника и зависи од пореске основице и пореза које предузеће плаћа у буџет.

Порезно оптерећење на нивоу привредног субјекта одражава удео опорезивог дела укупног прихода. Овај индикатор се рачуна као однос агрегата пореских уплата на укупан обим продаје робе, услуга и радова. Методологија калкулација је доста у научној литератури. Они се разликују у броју пореза који се узимају у обзир и количини продаје која се узима у обзир.

Приказивање резултата активности предузећа ствара порезно оптерећење, чији прорачун се заснива на узимању у обзир таквих индикатора: директних и индиректних пореза, јединствене социјалне таксе и, наравно, доприноса за обавезно социјално осигурање од несрећа. Пореске стопе се прихватају у складу са важећим законом. Истовремено, треба узети у обзир главне факторе који имају значајан утицај на пореско оптерећење:

- рачуноводствена политика предузећа;

- привилегије и друге жеље;

- буџетска, инвестициона и пореска политика државе;

- расположивост буџетских грантова, одлагања и рата за плаћања, као и порезни кредит за инвестиције ;

- стављање бизниса у оффсхоре или слободну економску зону (на територији Русије).

Потпуно пореско оптерећење предузећа приказано је као однос агрегата наплаћених и плаћених пореских уплата приходима од продаје робе за одређени период, укључујући и друге приходе.

ХХ = Н / (ВД + ГНИ) * 100%, где

НН - индекс пореског оптерећења;

Х - износ обрачунатих и плаћених пореза;

ВД - приход од продаје;

БНД - неоперативни трошкови.

Пореско оптерећење привредног субјекта анализирано је помоћу квантитативних показатеља коришћењем методе коефицијента. За разлику од других, овај метод дозвољава вам да процијените порезно оптерећење чак и на одвојеним финансијским токовима организација као приход, приход, индиректни порез, повећање капитала субјекта, зарада и дивиденди.

Коефицијент пореског оптерећења је однос износа плаћања пореза на финансијски ток у оригиналном облику. Вредности овог индикатора су у распону од нуле до једне. Истовремено, пореска плаћања су одсутна по нули вриједности, а цијели долазни финансијски ток је повучен у виду пореза у буџету, уз јединицу.

Постоји још један индикатор који карактерише порезно оптерећење, који се рачуна као однос преосталих након опорезивања финансијског тока до првобитног. Овај индикатор се назива излазни однос.

Пореско оптерећење може се регулисати методама јавне управе. На примјер, смањењем пореског оптерећења капиталних добитака, држава ствара повољне услове за брз развој таквих ентитета.

На државном нивоу, пореско оптерећење се обрачунава и на основу принципа одређеног привредног субјекта. Међутим, у овом случају говоримо о буџетским приходима у облику пореских и недоприносних прихода, а обим продаје представља обим трговинског промета према статистичким подацима.