Брзо однос: формула за равнотежу. pokazatelji солвентности

Један од знакова финансијске стабилности предузећа је да плати. Ако компанија може да плати своје краткорочне обавезе у сваком тренутку помоћу новчаних средстава, што се сматра растварача.

Овај чланак говори о концептима као што су показатељи ликвидности, структуре аналитичког биланса, формулас брзо однос, а тренутни апсолутну ликвидност.

kompanija солвентност

Главни показатељ ликвидности предузећа је недостатак заосталих обавеза према добављачима и доступност текућег рачуна довољно средстава. Ови услови ће се вршити уколико је износ ликвидних средстава друштва прелази износ од свог краткорочног дуга у фиксном времену.

Тренутни солвентности анализира податке о финансијским токовима: Токови треба да покрије извршење текућих обавеза. Будући финансијски испитује помоћу индикатора ликвидности.

Билансу стања ликвидности - способност компаније да претворе своју имовину у новцу за отплату финансијских обавеза. Што мање времена је потребно за ову операцију, већа ликвидност средства. У том случају, период лечења не би требало да прелази период испуњење обавезе.

Ликвидност предузећа - већег капацитета концепта. Може се дефинише као способност предузећа уз помоћ интерних и екстерних извора да траже средства плаћања у исплати своје обавезе.

zadatak анализа

Анализа ликвидности у предузећу се спроводи ради провере и исправно управљање ликвидности предузећа. Приликом спровођења такве анализе се процењује:

• ликвидност обртних средстава у предузећу;
• ликвидност биланса предузећа као целине;
• солвентност компаније тренутно иу будућности;
• укупна политика компаније чији је циљ одржавање потребног солвентности;
• перспективе за развој и препоруке за решавање потенцијалних негативних фактора.

груписање средстава

Да би се анализирала ликвидности биланса стања, неопходно је да се упореде средства и обавезе компаније. Ради погодности да их подели у неколико група, то јест, она је аналитичка вага.

Билансна актива, у зависности од степена ликвидности су подељени у 4 групе.

• Групу А1 односи апсолутно ликвидни средства. У овој категорији су ушли финансијски пласмани (краткорочне) и токове готовине. Биланс стања је линија са кодовима 1240. и 1250.
• Ова група А2 укључују средства, имплементација која може да потраје релативно кратко време. Ово укључује потраживања (на коду биланса стања 1230). Такође, у неким изворима до А2 групе укључује остале обртних средстава. У овој групи, ликвидност зависи од солвентности уговорних, облика плаћања и брзине плаћања.
• А3 група садржи полако реализационата средства. Ова категорија обухвата залихе робе и материјала, рад у току, ПДВ. Да своју монетарну готовину треба мало времена. У билансу стања на А3 групе укључује линије са кодовима 1210, 1220 и 1260. Неки аутори укључују у овој категорији и основних средстава (шифра 1150).
• На крају, група се односи на А4 највише неликвидних средстава. Читав овај Одсјек И рачуноводство стање (код 1100).

kategorije лист

Све билансне обавезе су подељени у зависности од хитности њиховог спасења у групи:

• До П1 групе из најхитније обавезе које је прихватила да краткорочних обавеза према запосленима у организацији, буџет и ванбуџетских фондова, извођача и добављача, итд (Код 1520).
• Ова група П2 укључује краткорочне обавезе. краткорочни кредити (код 1510) може се приписати овој категорији, остале обавезе (Цоде 1550).
• Група П3 укључује дугорочног дуга (код 1410).
• П4 група укључује сталне обавезе, укључујући и средства на капитал (кодовима 1300, 1530, 1540).

показатељи ликвидности

Поред апсолутних вредности користе се релативне показатеље солвентности компаније. Разликовати апсолутни однос, брзо и укупну ликвидност.

Размислите апсолутну Ратио. Она одражава учешће краткорочних обавеза да ентитет може брзо исплатити због тренутно расположивих средстава у. Израчуната као однос А1 са збира П1 и П2. Висока вредност овог коефицијента указује на то да ће компанија отплатити дугове са великом вероватноћом.

Следећа однос - вриједност текуће ликвидности. Он показује како су краткорочне обавезе компаније покривене обртних средстава. Индикатор се сматра следећи: актива (А3 + А2 + А1) подељене текућих обавеза (П1 + П2). Што је већи резултат, већи је поверење поверилаца да ће одговорност бити измирен.

На крају, стопа брзог однос - је, у ствари, средња вредност. То помаже да се процени како ће компанија измири своје обавезе (краткорочне) у случају када не постоји могућност да остваре резерве.

Ови показатељи ликвидности се обрачунава не само за унутрашње потребе предузећа, али и за екстерне кориснике.

Обрачун брзо односа

Обрачун брзо однос је следећи: збир А1 и А2 је подељена збир П1 и П2. То се ставља у бројиоцу: Цасх Цасх + финансијски пласмани (краткорочни) + потраживања. Именилац је збир краткорочних кредита, обавезе и друге обавезе.

Коришћење кода линије на ваги брзо однос формула гласи:

= Кр + стр.1250 стр.1240 стр.1230 + / + стр.1550 стр.1520 + стр.1510

Ми израчунати коефицијент пример фиктивне равнотеже предузећа. мерна јединица - хиљаду рубаља ..

Према билансу формули је брзо однос на 31.12.2016 граду ће изгледати овако:

Кр = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Исто тако смо израчунали индекс од 31.12.2015 г.:

Кр = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Обрачун показује да је ликвидност компаније порастао брзо.

стандардна вредност

У економској литератури, сматра се вриједност брзо однос да буде нормалан у распону од 0,5-1 и више. Међутим, стопа може да варира у зависности од индустрије и области у којима компанија послује. Стога, индикатор ће бити 0,4-0,5 за малопродају.

Анализа би требало обратити пажњу не само на укупне вредности индекса, али и структури његових компоненти. Према томе, значајан дио ликвидних средстава могу бити потраживања, што је тешко да се опорави. У овом случају, стопа брзог односа сматра се вредност већа од један.

Руски закон садржи низ нормативних вредности. Дакле, у Реда Министарства економије № 118 од 18.10.1997, препорученом стопа брзе ликвидности јединица и више, уз образложење да су ниже вредности компаније треба да стално раде са дужницима како би се спречило делинквенције набој.

Резолуција Влада № 52 од 30.01.2003, дате вредности коефицијента за пољопривредне произвођаче - од 1.2 до 1.5.

analiza ризика

Са солвентност компаније у вези са концепта ризика ликвидности. Она одражава вероватноћу да је компанија-дужник не испуњава своје доспеле обавезе у целини и у право време.

процена ризика ликвидности врши се на основу већ група активе и пасиве горе поменутих. Ризик је већи, то је мања ликвидност имовине и рок отплате је мање него на постојећим обавезама. Генерално сто је у наставку:

Такво груписање графички приказује проценат ликвидних средстава и обавеза у укупној структури. Затим, поређење се врши имовине и обавеза вредности у оквиру групе ризика. Овај однос показује зону врсту и ризик ликвидности, у којем се налази предузеће

Дакле, биланс стања се сматра течна ако следећим неједнакости:

А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4 - јесте да не постоји ризик у таквим односима.

Ликвидност се сматра дозвољено у односу А1 <А1, А2≥П2, А3≥П3 А4 ~ П4. У том случају, подручје ризик за предузеће дозвољене.

Однос А1 <А1, А2 <П2, А3≥П3 А4 ~ П4 - знак поремећене ликвидности. критична зона ризика.

На крају, када се сматра неједнакости А1 <: А1, А2 <А2, А3 <П3 А4˃П4 ликвидност да би криза. ризична зона за предузећа катастрофалне.

налази

Ликвидност одражава степен бонитета предузећа. У анализи, користећи различите методе да бисте добили више комплетан опис предузећа и стварног финансијског стања.

Са методом груписања представља аналитички равнотежу.

Користећи податке из брзог односа стање формуле, текуће и апсолутне ликвидности, извући закључке о динамици промена индикатора активе и пасиве, ликвидности биланса стања, у складу са резултатима добијеним са регулаторним и индустријским просеком.

Важно је напоменути да је анализа одређује ликвидност способност предузећа да плати само за краткорочно (до 12 месеци).