Процењујемо ликвидност биланса стања за процену финансијског положаја предузећа

Рачуноводствено извјештавање предузећа је изузетно важан документ, а не само за екстерне, већ и за интерне кориснике. Чињеница је да, на основу података о извештавању, можете темељно анализирати финансијску ситуацију фирме, идентификовати проблеме и чак предложити начине за њихово решавање. У руској пракси, у првом реду, стављен је такав облик извјештавања као биланс стања. Наравно, не може се закључити о ефикасности предузећа, али је прилично лако анализирати финансијско стање. Желео бих да се детаљније бавим како процијенити ликвидност биланса стања компаније.

Пре него што пређемо на опис методе анализе, неопходно је идентификовати сврху такве истраге. Ликвидност салда одражава степен до које су обавезе и имовина предузећа повезани једни са другима у смислу обима и услова . Другим речима, хитна дуговања компаније морају бити покривена ликвидним средствима.

Најједноставнија методологија, која омогућава процјену најмању радно интензивног начина, је изградња биланса ликвидности. Да бисте то урадили, потребно је да даље групишете балансне ставке тако да је број група имовине једнак броју група обавеза. И средства морају бити груписана, почев од најликвиднијих и обавеза - од најхитнијег. Најчешће се формирају четири групе са сваке стране биланса стања.

Груписање имовине започиње са другом секцијом, у којој се налази крај најликвидније својине. Очигледно је да прву групу чине новчана и финансијска улагања која се спроводе у кратком временском периоду. У овом случају, неликвидна средства треба искључити из ове групе.

Друга група се састоји од средстава која се брзо могу трансформисати у новац. Овај захтев у великој мјери задовољавају остала обртна средства, као и краткорочни дугови дужника.

Онда морате сакупљати средства која се не могу брзо претворити у новац, али их можете користити да не пружају најхитније обавезе. Ова група укључује дионице, као и дугорочне финансијске инвестиције.

Сва друга имовина су укључена у последњу четврту групу. Ова имовина најтеже се претвара у форму готовине, што указује на његову ниску ликвидност.

Још је лакше груписати обавезе у смислу хитности. Остале краткорочне обавезе, као и обавезе према рачунима, признају се као најхитније обавезе и стога формирају прву групу.

Друга група створена је на рачун свих преосталих краткорочних дугова, који раније нису узети у обзир.

Трећа и четврта група су формирана према четвртом и трећем дијелу биланса стања, чак и нема потребе за додатним прерачунавањем.

Након што су групе креиране, оне морају бити упоређене међу собом - прва група са првом, друга са другом и тако даље. Апсолутна ликвидност биланса стања карактерише чињеница да имовина прве три групе мора да премаши износ обавеза. Четврта група треба да посматра другачији однос, јер указује на то да компанија има свој обртни капитал.

Ако се ти услови не поштују, неопходно је извршити одређене мјере како би се нормализовала структура биланса стања. Јасно је да ће се баланс у сваком случају конвергирати, али мање ликвидна средства ће надокнадити више течности само са аспекта аритметике, али се заиста не могу користити за отплату дугова. Ликвидност биланса је веома важан критеријум, који омогућава процјену тренутне ситуације предузећа, као и будућих перспектива.